Eierrapportering og selskapsoversikt
Se forskjell på kontanter, bokførte verdier, vurderte verdier og penger som er bundet mellom selskap.
En rapport som forklarer tallene
En eierrapport samler bank, aksjer, lån og gjeld per selskap. Oppdater den når regnskapene er avstemt for perioden, og vis hvilke spørsmål som fortsatt er åpne. Har du flere datterselskap, bruk samme rapportdato og definisjoner for alle.
Eksempel: én eier, tre selskap
Holding AS har 450 000 kroner i banken, et lån til Drift AS på 300 000 kroner og aksjer med bokført verdi 1 200 000 kroner. Drift AS har en bankbeholdning på 180 000 kroner. Eierens samlede bankoversikt viser 630 000 kroner, men 450 000 kroner tilhører Holding AS. En samlet oversikt gir ikke fri adgang til å bruke pengene på tvers.
| Del av rapporten | Kontrollspørsmål |
|---|---|
| Bank per selskap | Hvilke betalinger forfaller i denne enheten? |
| Aksjer og andre investeringer | Er dette kostpris, bokført verdi eller en datert verdiindikasjon? |
| Mellomværender | Stemmer saldoen med motpartens regnskap? |
| Hendelser | Finnes vedtak, avtale og betalingsspor? |
| Avvik og ansvar | Hvem avklarer posten, og innen hvilken dato? |
Rapporten må angi dato og verdigrunnlag. En unotert aksje med gammel kjøpesum skal ikke fremstå som en oppdatert markedsverdi. Vurderinger gjøres etter relevante regnskapsregler med faglig bistand ved behov.
Avklar rapportens rolle
En intern eieroversikt er ikke automatisk et lovpålagt konsernregnskap. Om konsernregnskap, revisjon eller annen rapportering er nødvendig, må vurderes særskilt. Vi avtaler kilder, definisjoner og kontrollansvar før rapporten tas i bruk.
Begynn med avstemming av mellomværender og regnskapstjenestene.
Når datterselskapets gjeld påvirker eieroversikten
Bruk egne underlag for kreditt og likviditet, fakturakjøp og leasingforpliktelser. De forklarer ulike deler av betalingsbildet og må ikke blandes i én netto banklinje.
Ved kjøp av virksomhet kan utsatt kjøpesum og resultatjusteringer påvirke rapporten. Planlegg betalingene i en rullerende likviditetsoversikt og test rente og svakere innbetalinger.
Ved endret eierskap må gjeld og oppgjør ved refinansiering følges i samme oversikt. Skill bekreftede avtaler fra planlagte løsninger.
Definer hva «ferdig rapport» betyr
En god eierpakke har en fast rapportdato, kilder fra riktig periode og status på avstemmingene. Angi hvem som har godkjent tallene og hvilke åpne forhold som kan påvirke dem. Samme rapport kan inneholde både endelige og foreløpige beløp, men forskjellen skal være lett å se.
Vis også grensen for pakken: hvilke selskap og investeringer er med, og hva er utelatt? En minoritetspost gir ikke automatisk tilgang til et fullt perioderegnskap fra selskapet dere investerer i. Når opplysninger mangler, skal de fremstå som manglende, ikke erstattes med et udokumentert anslag.
Datterselskapsrapporteringen viser en konkret pakke for tre selskap, med bank per enhet, motpartsavvik og en synlig bro til en intern summering. Den skiller dette fra et fullstendig lovpålagt konsernregnskap.
Bruk rapporten til oppgaver, ikke bare presentasjon
En uforklart lånedifferanse trenger en ansvarlig og en dato for avklaring. En gammel verdiindikasjon trenger en ny kilde eller tydelig merking. En forventet utdeling trenger separat dokumentasjon før den legges til grunn for betalinger. Før neste rapport sammenlignes forrige periodes oppfølgingsliste med det som faktisk er lukket.
For et hovedkontor som fordeler administrative tjenester, bør rapporten også vise hva mottakerselskapene har godkjent og bestridt. Se konsernkostnader og godkjenning.
Bruk av rapporten og endringer i strukturen
En styrepakke viser hva noen faktisk må ta stilling til. Et holdingbudsjett viser konsekvensene i tid. Ved salg eller endret eierskap må pakken endres slik at det fremgår hvilke enheter eieren fortsatt styrer og hvilke som bare er investeringer.