Budsjett og likviditetsbuffer for holdingselskap
Et holdingbudsjett må tåle at en forventet utdeling eller et aksjeoppgjør kommer senere.
Holdingens bank skal dekke egne betalinger. Et overskudd i datterselskapet, en ubenyttet kredittramme der eller en antatt aksjeverdi er ikke det samme som penger som kan disponeres av holding nå. Begynn derfor budsjettet med avstemt bank og forfall per juridisk enhet.
Skill løpende drift, hendelser og usikre innbetalinger
| Del av planen | Eksempler | Kontroll |
|---|---|---|
| Løpende administrasjon | Regnskap, systemlisenser og bankkostnader | Avtaler, perioder og faktisk betalingsdato |
| Eier- og investeringshendelser | Tegningsbeløp, kjøpesum, renter og avdrag | Vedtak/avtale og eventuelle betingelser |
| Engangsarbeid | Opprydding, migrering eller nytt oppdrag | Avtalt omfang, pris og tidspunkt |
| Usikre innbetalinger | Forventet utdeling eller mulig salg | Merk hva som ikke er vedtatt, gjennomført eller tidfestet |
Planlegg eventuell skatt og avgift ut fra selskapets faktiske forhold med regnskapsfører, ikke en antatt generell holdingprosent. Skillet mellom resultatkostnad og betalingstidspunkt må også være tydelig ved årsbetalte lisenser og lån.
Eksempel: en forsinket innbetaling endrer bufferen
Holding har 90 000 kroner i avstemt bank. De neste tre månedene skal det betale 24 000 kroner i avklarte driftskostnader, 20 000 kroner i dokumentert avdrag og 30 000 kroner i et avtalt investeringstilskudd som i dette eksemplet skal betales i perioden. Beregnet rest uten nye innbetalinger er 16 000 kroner.
Hvis eieren har lagt inn en forventet utdeling på 60 000 kroner, viser grunnscenarioet 76 000 kroner i rest. Et alternativ uten utdelingen viser fortsatt bare 16 000 kroner. En ønsket intern buffer på 25 000 kroner gir da et planleggingsgap på 9 000 kroner. Bufferen og beløpene er illustrative, ikke et anbefalt nivå eller et finansieringstilbud.
Datoene er like viktige som summen. Et stort forfall før en senere innbetaling kan gi et gap selv om perioden samlet går i pluss. Bruk ukeoversikten for likviditet når betalingsrekkefølgen betyr noe.
Oppdater plan og beslutning hver for seg
Et nytt budsjett endrer ikke en bindende avtale. Når noe ikke passer i planen, angi hvem som kan avklare frist, endret leveranse eller annen løsning, og hva som krever særskilt faglig behandling.
Vis avvik som forklarer et tiltak
Hvis systemkostnadene blir 8 000 kroner høyere på grunn av en uplanlagt overlapp, vis beløpet, årsaken og om det gjentar seg. Leverandør- og lisensoversikten bør være kilde til neste budsjett, ikke bare en utgiftsliste laget etterpå.
Ta månedens faktiske betalinger inn før ny prognose lages. Hold opprinnelig budsjett, siste prognose og faktisk utfall som separate versjoner. Eierens rapportpakke skal gjøre det tydelig hvilke tiltak som er besluttet og hvilke som bare er forutsetninger.
Fradrag for kostnader i holding viser hvorfor fakturabeløpet og skattevirkningen bør vises hver for seg i planen.