Regnskap for aksjer og fond i holdingselskap
Samle handler, beholdninger og utdelinger i et regnskap som kan forklares, også når investeringene ligger hos flere meglere.
Et holdingselskap som investerer egne penger trenger mer enn en oversikt over porteføljens markedsverdi. Kjøp, salg, utbytte, gebyrer og valuta må henge sammen med regnskapet. Rolu hjelper med denne administrasjonen og med regnskapsarbeid gjennom Aiak AS. Du bestemmer investeringene.
Megleroversikten er et viktig underlag, men ikke hele selskapets regnskap. Det kan også finnes unoterte aksjer, flere depoter, eierlån og kostnader som ikke vises der. Første oppgave er å samle alle kontoer og investeringer som tilhører selskapet.
Gi hver investering en tydelig identitet
Registrer juridisk eier, produktnavn, instrumentidentifikasjon der den finnes, utsteder og relevante datoer. Valuta, anskaffelsesgrunnlag og dokumentreferanser bør følge samme post. Vær særlig oppmerksom når samme selskap eller fond har flere aksjeklasser.
| Underlag | Hva det hjelper regnskapsfører å kontrollere |
|---|---|
| Handelsnota | Antall, pris, dato og omkostninger |
| Kontantoversikt fra megler | Innskudd, uttak, oppgjør og gebyrer |
| Beholdningsrapport | Antall og registrert eier på en gitt dato |
| Utbytte- og skatteoppgave | Bruttoutdeling, trukket skatt og nettobeløp |
| Selskapsmelding | Splitt, emisjon, fusjon eller annen endring |
| Fondsopplysninger | Produktets sammensetning og rapporterte skatteopplysninger |
Les investeringsregisteret for et eksempel på kjøp og delvis salg. Registeret skal kunne avstemmes mot ekstern beholdning, ikke bare mot en annen kopi av samme regneark.
Aksjer, fond og utenlandske poster må vurderes hver for seg
Fritaksmetoden omfatter kvalifiserende aksjeinntekter, men gjelder ikke automatisk alle produkter et holding kjøper. Innenfor metoden er aksjegevinster normalt fritatt og tap ikke fradragsberettiget; utbytte har egne regler. For fond skilles aksje- og rentedel. For utenlandske investeringer kan blant annet skattemessig hjemsted, instrumenttype, eierandel og eiertid få betydning. Se Skatteetatens oversikt over fritaksmetoden.
I guiden til fritaksmetoden finner du forskjellen på aksjegevinst, tap og utbytte. Børsen aksjen handles på eller valutaen i kontoen er ikke alene et tilstrekkelig grunnlag. Ta vare på vurderingen med dokumentasjonen, slik at den kan etterprøves ved et senere salg.
Eksempel: samme beholdning, ulike kontantbevegelser
Et illustrert selskap setter inn 100 000 kroner på meglerkontoen, kjøper aksjer for 60 000 kroner og betaler 100 kroner i gebyr. Hvis ingen andre bevegelser har skjedd, gjenstår 39 900 kroner i kontanter hos megleren. En overføring fra bank til depot er ikke i seg selv en aksjekostnad, og kontantene hos megleren må fortsatt avstemmes.
Ved utenlandsk valuta trengs både originalbeløp og grunnlag for omregningen. Skill handel, oppgjør, veksling og gebyr så samme bevegelse ikke blir bokført flere ganger. Valutaoppgjør viser kontrollpunktene i detalj.
Årsavslutningen må forklare beholdning og inntekter
Ved årsslutt kontrolleres inngående antall pluss kjøp og andre endringer minus salg mot utgående beholdning. Regnskapsfører vurderer verdigrunnlaget og skattebehandlingen som egne spørsmål. Markedsverdien på en rapportdato er ikke automatisk beløpet som skal stå i alle deler av rapporteringen.
Sjekk også handler rundt årsskiftet, kontanter under oppgjør og utdelinger med trukket utenlandsk skatt. Oppbevar bruttobeløp, nettobetaling og dokumentasjon på skattetrekk hver for seg. Se verdigrunnlag og årsoppgjør.
Få hjelp til den faste rutinen
Fortell hvor mange kontoer og investeringer selskapet har, om det handler i valuta og om det finnes unoterte poster. Aiak AS fører handlene, avstemmer beholdningene og gjør årsoppgjøret. Kontakt Rolu om investeringsregnskapet. Vi tilbyr administrasjon og regnskap for selskapets egne investeringer; valg av investeringer ligger hos deg.