Valutaoppgjør for selskapets investeringer
En valutakurs forklarer bare en del av oppgjøret. Bevar også dato, originalbeløp og kostnader.
Når Holding AS handler eller mottar penger i en annen valuta, kan handelsdato, oppgjørsdato og veksling være ulike hendelser. Bevar dem hver for seg. Denne rutinen gjelder oppgjørsdokumentasjon, ikke valg av valuta, sikring eller investeringsanbefalinger.
Start med originaldokumentet
Registrer investering eller avtalereferanse, juridisk eier, original valuta og beløp. Knytt handelsnota eller utdelingsmelding til oppgjørsrapport og bankbevegelse. Dersom en valutakonto brukes, må dere kunne følge både bevegelsen der og en eventuell senere veksling til kroner.
| Kontrollspor | Opplysninger |
|---|---|
| Handel eller utdeling | Originalbeløp, valuta og relevant hendelsesdato |
| Oppgjør | Faktisk beløp, oppgjørsdato og trekk/gebyrer |
| Veksling | Beløp vekslet, anvendt kurs og referanse |
| Regnskap | Avklart metode, brukte kurser og forskjell fra betalingssporet |
Eksempel: kjøp med gebyr og separat veksling
Et illustrert kjøp gjelder aksjer for 1 000 euro med et gebyr på 5 euro. Hele 1 005 euro dekkes i eksemplet ved veksling til kurs 11,50 kroner per euro. Kronebeløpet blir 11 557,50 kroner før et separat vekslegebyr på 40 kroner. Samlet bankbelastning er 11 597,50 kroner.
Dokumentasjonen må forklare både handelen, de to gebyrene og bankbelastningen. Hvordan de inngår i investeringens regnskaps- og skattegrunnlag, vurderes separat. Eksemplet gir ingen generell regel om hvilke kostnader som aktiveres eller hvilken kurs som skal brukes i regnskapet.
Hvis selskapet allerede hadde euro på konto, er det ikke sikkert det finnes en samtidig kronebelastning som kan brukes på samme måte. Da må eurobevegelsen avstemmes mot eksisterende valutasaldo og den avklarte regnskapsmetoden.
Når netto utdeling ikke stemmer med brutto
En utenlandsk melding kan vise et brutto beløp, et trekk og en netto utbetaling. Bevar alle tre. Et illustrert brutto beløp på 200 euro med 30 euro trukket og 170 euro utbetalt gir en forklarbar oppgjørsbro, men trekket skal ikke uten vurdering behandles som endelig skatt eller automatisk tilbakebetalingskrav.
Eventuell skatteavtale, refusjon eller norsk skattemessig behandling må vurderes for den faktiske investeringen og eieren. Logg manglende trekkdokumentasjon som en egen oppgave. Utdelingsoppgjøret følger dette videre.
Avstem uten å blande historikk og ny kurs
Kontroller originalvaluta først, deretter veksling og kroner. Ikke endre gamle handler til én ny kurs for å få registeret til å stemme med siste verdiindikasjon. En senere kurs- eller verdiendring er et annet kontrollspor.
Ved periodeavslutning leverer dere avstemt valutaoppgjør og åpne vurderinger til regnskapsfører. Bruk investeringsregisteret og bankavstemmingen.