Holdingselskap for ansattaksjonærer
La eierskapet få en ryddig administrasjon, fra avtalen om aksjer til årsoppgjør og et senere salg.
En aksjeordning på jobben kan gjøre deg til selskapseier samtidig som du fortsatt er ansatt. Hvis aksjene skal eies gjennom holding, trenger du både avklaring av ordningen og et eget regnskap for holdingselskapet. Rolu hjelper med administrasjon og regnskapsarbeid gjennom Aiak AS.
Begynn med avtalen, ikke med en antakelse om at holding passer alle ordninger. Hvem kan være aksjonær, hva skal betales, hvordan er kjøpet finansiert, og hva skjer hvis du slutter? Spørsmålene påvirker dokumentasjonen som regnskapsfører trenger.
Før du aksepterer aksjetilbudet
Skaff en samlet oversikt over aksjeavtale, aksjonæravtale, vedtekter og eventuell låneavtale. Be arbeidsgiver forklare hvem som skal kjøpe, hvilke vilkår som gjelder ved fratreden og hvordan verdsettelsen er dokumentert. En rett til fremtidige aksjer er ikke det samme som et gjennomført aksjekjøp.
Skatteetaten opplyser at en fordel ved kjøp av aksjer til underpris skal beskattes, med utgangspunkt i forskjellen mellom betaling og salgsverdi ved anskaffelsen. Opsjoner har egne regler. Se aksjer anskaffet i arbeidsforhold. En holdingstruktur bør derfor ikke velges på et generelt løfte om skattefrihet.
Dokumentpakken ved kjøpet
| Tema | Hva dokumentasjonen bør vise |
|---|---|
| Kjøper | Om aksjene er kjøpt av deg personlig eller holdingselskapet |
| Aksjene | Selskap, aksjeklasse, antall og ervervsdato |
| Betaling | Avtalt kjøpesum og hvem som faktisk har betalt |
| Finansiering | Låntaker, långiver, vilkår og eventuelle sikkerheter |
| Begrensninger | Salgsplikt, forkjøpsrett, bindingstid og verdsettelsesmekanisme |
| Særvilkår | Hva som skjer ved oppsigelse, permisjon eller endret stilling |
Oppbevar opprinnelig avtale og senere endringer sammen. Et bankbilag dokumenterer betalingen, men forklarer ikke vilkårene i eierskapet. Bruk investeringsregisteret for å holde kjøp og senere hendelser samlet.
Underveis: utbytte, ekstra kjøp og lån
En ansattaksjonær kan ha få hendelser i året. De er likevel viktige: utbytte, emisjon, endring av aksjeklasse eller avdrag på et kjøpslån må følge riktig selskap og dato. Meld fra når hendelsen skjer, fremfor å samle løse forklaringer ved årsoppgjøret.
Et enkelt eksempel er et holding som kjøper 100 aksjer og senere tegner 20 nye. Beholdningen blir 120 dersom ingen andre antallsendringer har skjedd. Betalingen for de nye aksjene skal kunne knyttes til tegningsgrunnlaget. En utdeling endrer normalt kontantene, ikke antallet i samme register. Se tegningsoppgjør og utdelingsoppgjør.
Når arbeidsforholdet eller eierskapet avsluttes
Finn frem tilbakekjøps- og salgsbestemmelsene tidlig. Det regnskapsmessige oppgjøret trenger avtalt pris, dato, aksjeantall, eventuelle fradrag, restgjeld og betalingsplan. En avtalt pris og en faktisk innbetaling kan komme i ulike perioder.
Hvis salgsbeløpet delvis brukes til å innfri et lån, bør oppgjørsoversikten vise både brutto aksjeoppgjør og lånebetalingen. Regnskapsfører trenger hele oppstillingen, ikke bare nettobeløpet i banken. Den juridiske tolkningen av avtalen må håndteres av riktig fagperson når vilkårene er omstridt eller uklare.
Hjelp med holdingselskapet gjennom året
Aiak AS fører regnskapet og gjør årsoppgjøret. Ved kjøp eller salg av ansattaksjer følger regnskapsføreren avtalen, betalingen og beholdningen inn i rapporteringen. Kontakt oss om regnskapet i holdingselskapet.