Oversikt over garantier og kausjoner

Oversikt over garantier og kausjoner krever at bedriften kan synliggjøre betingede forpliktelser utenfor ordinær gjeld.

Hva er den konkrete beslutningen?

Start med å beskrive behovet uten produktnavn. For oversikt over garantier og kausjoner er kjernen å synliggjøre betingede forpliktelser utenfor ordinær gjeld.

Nøkkeltallet som bør styre analysen

Det mest nyttige målet i denne vurderingen er maksimal garanti- og kausjonseksponering.

Spørsmål	Base	Nedside	Tiltak
Hva driver behovet?	Dokumentert plan	Senere eller 15 % svakere effekt	Redusere eller faseinndele
Hva måles?	Maksimal garanti- og kausjonseksponering	Samme mål med strengere forutsetning	Ukentlig oppfølging
Hva dokumenterer planen?	Garantitekster og bekreftelser	Oppdatert med observerte avvik	Ny prognose og ansvarlig eier
Hva kan stoppe planen?	Kontrollert hovedrisiko	Krav som ikke er med i likviditetsplanen	Forhåndsbestemt reserveplan

Et praktisk scenario

Tenk på en norsk bedrift som må synliggjøre betingede forpliktelser utenfor ordinær gjeld.

Den beregner maksimal garanti- og kausjonseksponering, viser laveste likviditetsnivå og beskriver hvilke kostnader som kan flyttes uten å skade leveransen.

Dokumentasjon som gjør vurderingen etterprøvbar

For denne problemstillingen er garantitekster og bekreftelser særlig viktig.

formål, beløp, ønsket tidspunkt og foreslått løpetid
siste årsregnskap og oppdaterte periodetall
likviditetsprognose med base, nedside og tiltak
dokumentasjonen som underbygger garantitekster og bekreftelser
full oversikt over eksisterende lån, leasing, garantier og pant
forklaring av vesentlige avvik mot tidligere budsjett
ansvarlig person og dato for neste oppdatering

Den viktigste risikoen

Den tydeligste fallgruven er krav som ikke er med i likviditetsplanen.

Bruk regnskapet som en løpende kontroll

ReAI er teknologipartner for Rolu. Oppdaterte regnskapstall, fakturaer og reskontro gjør det lettere å følge maksimal garanti- og kausjonseksponering og forklare avvik mot prognosen.

Kontrolliste før neste møte

Beskriv behovet og beslutningen på én side.
Beregn maksimal garanti- og kausjonseksponering med en tydelig og gjentakbar definisjon.
Samle garantitekster og bekreftelser og avstem mot regnskapet.
Test en nedside der krav som ikke er med i likviditetsplanen.
Sammenlign samlet kostnad, sikkerhet og fleksibilitet.
Avklar hvem som oppdaterer tallene og når tiltak utløses.

Les videre om Panteliste før ny finansiering og Versjonskontroll i finansieringsgrunnlaget .

Testplan for Oversikt over garantier og kausjoner

Praktisk guide til oversikt over garantier og kausjoner med nøkkeltall, dokumentasjon, scenarioanalyse og kontrollpunkter for norske bedrifter. I stedet for å godkjenne Oversikt over garantier og kausjoner ut fra en presentasjon, bør daglig leder, styret og den som utarbeider likviditets- og regnskapsgrunnlaget kjøre en avgrenset test med egne data og et definert avvik. Når virksomheten arbeider med Oversikt over garantier og kausjoner, er det mest avslørende å teste en realistisk avvikssituasjon fremfor en perfekt standardprosess.

Testdata

Velg et representativt utvalg saker og kontroller at de samlet dekker årsregnskap, perioderapport, prognose, gjeldsoversikt, sikkerhetsgrunnlag, covenants og styrebeslutning. Fjern eller skjerm opplysninger som ikke er nødvendige for testen. Noter forventet resultat på forhånd, slik at teamet ikke tilpasser vurderingen etter det systemet faktisk leverer.

Gjennomføring

Kjør normalflyten fra låneformål, dokumentpakke, nøkkeltall, vilkår, sikkerhet, beslutning og løpende rapportering.
Gjenta testen med denne hendelsen: en långiver som ber om oppdaterte tall og forklaring på et prognoseavvik før saken kan vurderes.
La en annen person kontrollere grunnlaget og ta stilling til hvor mye kapital virksomheten faktisk trenger, når den trengs og hvilken betjeningsevne som tåler et svakere scenario.
Registrer manuelle steg, uklare valg og data som må rettes flere steder.

Akseptansekriterier

Testen av Oversikt over garantier og kausjoner er bestått når utfallet kan forklares, avviket er synlig og neste person kan arbeide videre uten en muntlig overlevering. Den er ikke bestått hvis at ønsket lånebeløp bestemmes før formål, kontantstrøm, egeninnsats og nedside er dokumentert. Da bør virksomheten rette arbeidsflyten eller avgrense bruken før løsningen rulles ut bredere.

Følg opp etter en avtalt periode med likviditetsbuffer, rentedekning, avvik mot prognose, kapitalbinding og tidspunkt for neste finansieringsbehov. Kombiner måltallene med en gjennomgang av enkeltsaker; gjennomsnitt kan skjule sjeldne feil med stor konsekvens. Dokumenter deretter hva som skal beholdes og hvilket problem som fortsatt krever tiltak.

Rolu tilbyr finansieringsforberedelse, ikke lån, kredittbeslutninger eller låneformidling; eventuell formidling må skje gjennom en korrekt registrert aktør.

Hvis virksomheten vil arbeide videre med Oversikt over garantier og kausjoner i sin egen situasjon, kan den be Rolu vurdere finansieringsgrunnlaget .

Offentlig kilde og avgrensning

Se Brønnøysundregistrenes veiledning om årsregnskap . Regler, satser og markedsvilkår kan endres. Kontroller alltid oppdatert informasjon hos myndigheten, långiveren og relevante profesjonelle rådgivere før en bindende beslutning.