Likviditet og styrets løpende vurdering

Likviditet og styrets løpende vurdering krever at bedriften kan gi styret oppdaterte tall når egenkapital og betalingsevne blir presset.

Hva er den konkrete beslutningen?

Start med å beskrive behovet uten produktnavn. For likviditet og styrets løpende vurdering er kjernen å gi styret oppdaterte tall når egenkapital og betalingsevne blir presset.

Nøkkeltallet som bør styre analysen

Det mest nyttige målet i denne vurderingen er likviditetsreserve og egenkapitalutvikling.

Spørsmål	Base	Nedside	Tiltak
Hva driver behovet?	Dokumentert plan	Senere eller 15 % svakere effekt	Redusere eller faseinndele
Hva måles?	Likviditetsreserve og egenkapitalutvikling	Samme mål med strengere forutsetning	Ukentlig oppfølging
Hva dokumenterer planen?	Styreprognose og tiltaksplan	Oppdatert med observerte avvik	Ny prognose og ansvarlig eier
Hva kan stoppe planen?	Kontrollert hovedrisiko	For sen behandling av alvorlige avvik	Forhåndsbestemt reserveplan

Et praktisk scenario

Tenk på en norsk bedrift som må gi styret oppdaterte tall når egenkapital og betalingsevne blir presset.

Den beregner likviditetsreserve og egenkapitalutvikling, viser laveste likviditetsnivå og beskriver hvilke kostnader som kan flyttes uten å skade leveransen.

Dokumentasjon som gjør vurderingen etterprøvbar

For denne problemstillingen er styreprognose og tiltaksplan særlig viktig.

formål, beløp, ønsket tidspunkt og foreslått løpetid
siste årsregnskap og oppdaterte periodetall
likviditetsprognose med base, nedside og tiltak
dokumentasjonen som underbygger styreprognose og tiltaksplan
full oversikt over eksisterende lån, leasing, garantier og pant
forklaring av vesentlige avvik mot tidligere budsjett
ansvarlig person og dato for neste oppdatering

Den viktigste risikoen

Den tydeligste fallgruven er for sen behandling av alvorlige avvik.

Bruk regnskapet som en løpende kontroll

ReAI er teknologipartner for Rolu. Oppdaterte regnskapstall, fakturaer og reskontro gjør det lettere å følge likviditetsreserve og egenkapitalutvikling og forklare avvik mot prognosen.

Kontrolliste før neste møte

Beskriv behovet og beslutningen på én side.
Beregn likviditetsreserve og egenkapitalutvikling med en tydelig og gjentakbar definisjon.
Samle styreprognose og tiltaksplan og avstem mot regnskapet.
Test en nedside der for sen behandling av alvorlige avvik.
Sammenlign samlet kostnad, sikkerhet og fleksibilitet.
Avklar hvem som oppdaterer tallene og når tiltak utløses.

Les videre om Beredskapsplan for likviditet og Likviditetsplan etter årsoppgjøret .

Roller og overleveringer

For å få verdi av Likviditet og styrets løpende vurdering må virksomheten beskrive ansvar, datagrunnlag og avvik før den velger løsning eller leverandør. I praksis betyr det at Likviditet og styrets løpende vurdering må fordeles mellom daglig leder, styret og den som utarbeider likviditets- og regnskapsgrunnlaget med et tydelig skille mellom utførelse, godkjenning og etterkontroll. Praktisk guide til likviditet og styrets løpende vurdering med nøkkeltall, dokumentasjon, scenarioanalyse og kontrollpunkter for norske bedrifter.

Rolle i arbeidet	Ansvar knyttet til Likviditet og styrets løpende vurdering	Bevis på at oppgaven er utført
Eier	Avgrense formål og avgjøre hvor mye kapital virksomheten faktisk trenger, når den trengs og hvilken betjeningsevne som tåler et svakere scenario	Beslutning, dato og forventet resultat
Utfører	Behandle saken i flyten fra daglig saldo, forventede inn- og utbetalinger, trekk, prognoseavvik og ny likviditetsbeslutning	Oppdaterte data og registrerte avvik
Kontrollør	Sammenholde bank, kundereskontro, leverandørforfall, lønn, avgifter, kredittramme og trekktidspunkt	Godkjent kontroll eller begrunnet retur
Ledelse	Følge utviklingen i likviditetsbuffer, rentedekning, avvik mot prognose, kapitalbinding og tidspunkt for neste finansieringsbehov	Tiltak med eier og frist

Stresstest overleveringen

Bruk denne situasjonen: en bedrift som må betale lønn og MVA før to store kunder forventes å gjøre opp. La den vanlige ansvarlige være utilgjengelig og be en kollega overta. Hvis kollegaen må lete i meldinger, private notater eller flere motstridende rapporter, er overleveringen ikke ferdig definert.

For Likviditet og styrets løpende vurdering bør teamet registrere tidspunktet for hvert viktig steg og hvilken kilde som ble brukt. Det gjør det mulig å se om forsinkelsen skyldes manglende data, uklart ansvar eller en kontroll som kommer for sent. Det synliggjør også at ønsket lånebeløp bestemmes før formål, kontantstrøm, egeninnsats og nedside er dokumentert.

Gjennomgå resultatet etter en avtalt periode. Velg to mål fra likviditetsbuffer, rentedekning, avvik mot prognose, kapitalbinding og tidspunkt for neste finansieringsbehov, sammenlign dem med utgangspunktet og les samtidig et lite utvalg enkeltsaker. Tall viser om omfanget endrer seg; enkeltsakene viser om kvaliteten faktisk er bedre.

Rolu tilbyr finansieringsforberedelse, ikke lån, kredittbeslutninger eller låneformidling; eventuell formidling må skje gjennom en korrekt registrert aktør.

Hvis virksomheten vil arbeide videre med Likviditet og styrets løpende vurdering i sin egen situasjon, kan den be Rolu vurdere finansieringsgrunnlaget .