Slik lager bedriften et likviditetsbudsjett
En trinnvis metode for å se når pengene går inn og ut, hvor stort finansieringsbehovet blir og hvilke tiltak som må planlegges.
Et likviditetsbudsjett viser om bedriften har penger tilgjengelig når lønn, leverandører, skatt, avgifter, renter og avdrag forfaller. Det skiller seg fra resultatbudsjettet fordi inntekt og kostnad ofte bokføres på et annet tidspunkt enn betalingen skjer.
Bygg budsjettet fra banksaldoen
Bruk én kolonne per uke for de nærmeste 13 ukene og deretter én kolonne per måned. Start med avstemt banksaldo og tilgjengelig, ubrukt kredittramme. Legg så inn:
- kundeinnbetalinger på forventet betalingsdato;
- leverandørbetalinger etter forfall og avtale;
- lønn, arbeidsgiveravgift, skattetrekk og feriepenger;
- merverdiavgift og skatt på riktig termin;
- investeringer inkludert betalingsplan;
- lån, leasing, renter, avdrag og gebyrer;
- eierinnskudd, utbytte og andre finansieringsbevegelser.
Ikke bruk salgsdato som innbetalingsdato når kunden har kredittid. Koble prognosen til kundereskontro, ordrebok og faktureringsplan.
Regneeksempel for én måned
| Likviditetsbudsjett | Beløp |
|---|---|
| Inngående bank | 420 000 kr |
| Kundeinnbetalinger | +1 150 000 kr |
| Leverandører | −620 000 kr |
| Lønn og arbeidsgiveravgift | −410 000 kr |
| Merverdiavgift | −180 000 kr |
| Renter og avdrag | −95 000 kr |
| Utgående bank | 265 000 kr |
Hvis en kundeinnbetaling på 300 000 kroner flyttes til neste måned, blir utgående saldo −35 000 kroner. Det er denne tidsforskjellen resultatbudsjettet alene ikke viser. Bedriften må da fremskynde fakturering, utsette en ikke-kritisk betaling etter avtale, bruke tilgjengelig kreditt eller skaffe annen finansiering før forfall.
Lag tre scenarioer
Normal: beste nøkterne estimat med avtalte datoer. Nedside: forsinkede kunder, lavere salg eller høyere kostnad. Tiltak: viser effekten av beslutninger bedriften faktisk kan gjennomføre.
Registrer for hver stor innbetaling kilde, ansvarlig og siste bekreftelsesdato. Sammenlign prognose med faktisk saldo ukentlig. Store avvik skal føre til at antakelsen endres, ikke bare at beløpet flyttes uten forklaring.
Fra budsjett til finansieringsbehov
Det laveste punktet i prognosen viser grunnbehovet. Legg til en dokumentert sikkerhetsmargin og trekk fra egen tilgjengelig buffer. Skill mellom et kortvarig sesonggap og et permanent underskudd. Les 13-ukers likviditetsprognose og forskjellen mellom resultat og kontantstrøm .
Et oppdatert regnskapsgrunnlag gjør prognosen lettere å vedlikeholde. ReAI om likviditetsbudsjett viser hvordan regnskap og betalingsdata kan samles, men systemstøtte erstatter ikke kontroll av forutsetningene.
Kilder og avgrensning
- Altinn om budsjett i driftsfasen forklarer at likviditetsbudsjettet skal følge pengestrømmen og ta hensyn til betalingsfrister, merverdiavgift, investeringer og lån.
Eksemplet er pedagogisk. Frister og beløp må hentes fra bedriftens egne avtaler, regnskap og oppdaterte opplysninger fra myndighetene.
Om innholdet: Rolu publiserer generell informasjon for norske bedrifter, ikke lånetilbud, kredittbeslutninger eller personlig rådgivning. Les hvordan vi arbeider med kilder, kvalitet og rettelser.