Konserninterne lån og likviditet

Konserninterne lån og likviditet krever at bedriften kan dokumentere vilkår, saldo og tilbakebetaling mellom selskaper.

Hva er den konkrete beslutningen?

Start med å beskrive behovet uten produktnavn. For konserninterne lån og likviditet er kjernen å dokumentere vilkår, saldo og tilbakebetaling mellom selskaper.

Nøkkeltallet som bør styre analysen

Det mest nyttige målet i denne vurderingen er netto intern finansiering per selskap.

Spørsmål	Base	Nedside	Tiltak
Hva driver behovet?	Dokumentert plan	Senere eller 15 % svakere effekt	Redusere eller faseinndele
Hva måles?	Netto intern finansiering per selskap	Samme mål med strengere forutsetning	Ukentlig oppfølging
Hva dokumenterer planen?	Interne låneavtaler og avstemming	Oppdatert med observerte avvik	Ny prognose og ansvarlig eier
Hva kan stoppe planen?	Kontrollert hovedrisiko	Uklar fordeling av likviditetsrisiko	Forhåndsbestemt reserveplan

Et praktisk scenario

Tenk på en norsk bedrift som må dokumentere vilkår, saldo og tilbakebetaling mellom selskaper.

Den beregner netto intern finansiering per selskap, viser laveste likviditetsnivå og beskriver hvilke kostnader som kan flyttes uten å skade leveransen.

Dokumentasjon som gjør vurderingen etterprøvbar

For denne problemstillingen er interne låneavtaler og avstemming særlig viktig.

formål, beløp, ønsket tidspunkt og foreslått løpetid
siste årsregnskap og oppdaterte periodetall
likviditetsprognose med base, nedside og tiltak
dokumentasjonen som underbygger interne låneavtaler og avstemming
full oversikt over eksisterende lån, leasing, garantier og pant
forklaring av vesentlige avvik mot tidligere budsjett
ansvarlig person og dato for neste oppdatering

Den viktigste risikoen

Den tydeligste fallgruven er uklar fordeling av likviditetsrisiko.

Bruk regnskapet som en løpende kontroll

ReAI er teknologipartner for Rolu. Oppdaterte regnskapstall, fakturaer og reskontro gjør det lettere å følge netto intern finansiering per selskap og forklare avvik mot prognosen.

Kontrolliste før neste møte

Beskriv behovet og beslutningen på én side.
Beregn netto intern finansiering per selskap med en tydelig og gjentakbar definisjon.
Samle interne låneavtaler og avstemming og avstem mot regnskapet.
Test en nedside der uklar fordeling av likviditetsrisiko.
Sammenlign samlet kostnad, sikkerhet og fleksibilitet.
Avklar hvem som oppdaterer tallene og når tiltak utløses.

Les videre om Cash pooling i konsern og Mål nøyaktigheten i likviditetsprognosen .

Roller og overleveringer

For å få verdi av Konserninterne lån og likviditet må virksomheten beskrive ansvar, datagrunnlag og avvik før den velger løsning eller leverandør. I praksis betyr det at Konserninterne lån og likviditet må fordeles mellom daglig leder, styret og den som utarbeider likviditets- og regnskapsgrunnlaget med et tydelig skille mellom utførelse, godkjenning og etterkontroll. Praktisk guide til konserninterne lån og likviditet med nøkkeltall, dokumentasjon, scenarioanalyse og kontrollpunkter for norske bedrifter.

Rolle i arbeidet	Ansvar knyttet til Konserninterne lån og likviditet	Bevis på at oppgaven er utført
Eier	Avgrense formål og avgjøre hvor mye kapital virksomheten faktisk trenger, når den trengs og hvilken betjeningsevne som tåler et svakere scenario	Beslutning, dato og forventet resultat
Utfører	Behandle saken i flyten fra daglig saldo, forventede inn- og utbetalinger, trekk, prognoseavvik og ny likviditetsbeslutning	Oppdaterte data og registrerte avvik
Kontrollør	Sammenholde bank, kundereskontro, leverandørforfall, lønn, avgifter, kredittramme og trekktidspunkt	Godkjent kontroll eller begrunnet retur
Ledelse	Følge utviklingen i likviditetsbuffer, rentedekning, avvik mot prognose, kapitalbinding og tidspunkt for neste finansieringsbehov	Tiltak med eier og frist

Stresstest overleveringen

Bruk denne situasjonen: en bedrift som må betale lønn og MVA før to store kunder forventes å gjøre opp. La den vanlige ansvarlige være utilgjengelig og be en kollega overta. Hvis kollegaen må lete i meldinger, private notater eller flere motstridende rapporter, er overleveringen ikke ferdig definert.

For Konserninterne lån og likviditet bør teamet registrere tidspunktet for hvert viktig steg og hvilken kilde som ble brukt. Det gjør det mulig å se om forsinkelsen skyldes manglende data, uklart ansvar eller en kontroll som kommer for sent. Det synliggjør også at ønsket lånebeløp bestemmes før formål, kontantstrøm, egeninnsats og nedside er dokumentert.

Gjennomgå resultatet etter en avtalt periode. Velg to mål fra likviditetsbuffer, rentedekning, avvik mot prognose, kapitalbinding og tidspunkt for neste finansieringsbehov, sammenlign dem med utgangspunktet og les samtidig et lite utvalg enkeltsaker. Tall viser om omfanget endrer seg; enkeltsakene viser om kvaliteten faktisk er bedre.

Rolu tilbyr finansieringsforberedelse, ikke lån, kredittbeslutninger eller låneformidling; eventuell formidling må skje gjennom en korrekt registrert aktør.

Hvis virksomheten vil arbeide videre med Konserninterne lån og likviditet i sin egen situasjon, kan den be Rolu vurdere finansieringsgrunnlaget .