Factoring for bedrifter
En praktisk guide til forskudd på fakturaer, regress, kostnader, kundekrav og kontroll av factoringavtalen.
Factoring kan gi bedriften tidligere tilgang til deler av verdien i godkjente kundefordringer. Løsningen kan kombinere finansiering med tjenester som reskontrooppfølging og innkreving. Nøyaktig innhold varierer mellom avtalene.
Rolu tilbyr ikke factoring eller låneformidling. Denne guiden hjelper bedriften med å forberede en faktabasert vurdering.
Hva skjer med fakturaen?
En typisk arbeidsflyt er:
- Bedriften leverer varen eller tjenesten og utsteder faktura.
- Factoringforetaket kontrollerer om fakturaen og kunden omfattes av avtalen.
- En avtalt andel av godkjent fakturaverdi utbetales som forskudd.
- Kunden betaler ved forfall til kontoen som er angitt.
- Restbeløpet avregnes etter renter, gebyrer, tilbakehold og eventuelle korreksjoner.
Bedriften må avklare hvem som bærer tapet dersom kunden ikke betaler. Med regress kan factoringforetaket kreve forskuddet tilbake fra bedriften etter avtalens regler. Uten regress kan kredittrisikoen være overtatt, men unntak for tvist, reklamasjon, motregning eller avtalebrudd kan fortsatt gjelde.
Regneeksempel på likviditet og kostnad
Anta en godkjent faktura på 250 000 kroner inkludert merverdiavgift, 80 prosent forskudd, 45 dager til kundebetaling, rente på 9 prosent og fakturagebyr på 750 kroner:
| Post | Beregning | Beløp |
|---|---|---|
| Forskudd | 250 000 × 80 % | 200 000 kr |
| Rentekostnad | 200 000 × 9 % × 45/365 | ca. 2 219 kr |
| Fakturagebyr | Oppgitt forutsetning | 750 kr |
| Rest før andre trekk | 50 000 − 2 219 − 750 | 47 031 kr |
Bedriften får 200 000 kroner tidligere, men ikke hele fakturabeløpet. Eksemplet ser bort fra etableringsgebyr, minstevolum, kredittrisikopremie, administrasjon og andre mulige kostnader. Bruk avtalen til å beregne nettokostnad for et helt år og et realistisk fakturamønster.
Hvilke fordringer kan finansieres?
Factoringforetaket kan vurdere kundens kredittverdighet, dokumentasjon av leveransen, betalingsfrist, valuta, land, kundekonsentrasjon og om kravet kan bestrides. Følgende reduserer ofte kvaliteten i grunnlaget:
- faktura før leveransen er godkjent;
- manglende kontrakt, ordre eller timeliste;
- mange kreditnotaer eller tvister;
- én kunde som utgjør en stor del av porteføljen;
- motregningsrett eller andre kontraktsvilkår;
- forfalte eller utenlandske fordringer som faller utenfor avtalen.
Gå gjennom hvordan kundekonsentrasjon påvirker factoring og forskjellen mellom factoring med og uten regress .
Sammenlign avtaler med samme datagrunnlag
Be om et skriftlig eksempel basert på bedriftens faktiske omsetning, kredittid og kundemiks. Sammenlign:
| Tema | Spørsmål |
|---|---|
| Finansiering | Hvilken forskuddsprosent gjelder, og hvilke fakturaer godkjennes? |
| Pris | Hvilke renter, gebyrer, minimumsbeløp og volumkrav gjelder? |
| Risiko | Når kan forskuddet kreves tilbake, og hva regnes som tvist? |
| Drift | Hvem følger opp kunden, kreditnotaer og innbetalinger? |
| Binding | Hvor lenge varer avtalen, og hva koster avslutning? |
| Sikkerhet | Hvilke fordringer eller andre eiendeler er pantsatt? |
Sammenlign også factoring med kassekreditt og tiltak som raskere fakturering eller bedre purrerytme. Finansiering bør ikke skjule feil i fakturagrunnlaget.
Regnskap og avgift må avklares konkret
Den regnskaps- og avgiftsmessige behandlingen avhenger av avtalens reelle innhold. Skatteetatens merverdiavgiftshåndbok skiller blant annet mellom salg av fordringer, kredittytelse, inkasso og administrative tjenester. La regnskapsfører vurdere avtalen før bokføringsrutinen fastsettes, og sørg for at forskudd, renter, gebyr, innbetaling og kreditnota kan avstemmes.
Kilder og avgrensning
- Skatteetatens merverdiavgiftshåndbok om factoring og finansieringstjenester beskriver hvorfor tjenestens faktiske innhold er avgjørende for avgiftsbehandlingen.
- Skatteetaten om tap på fordringer gir generell informasjon om vilkår for fradrag ved tap.
Kildene erstatter ikke en konkret vurdering av factoringavtalen. Kontroller oppdaterte vilkår hos leverandøren og avklar bokføring, skatt og merverdiavgift med kvalifisert fagperson.
Om innholdet: Rolu publiserer generell informasjon for norske bedrifter, ikke lånetilbud, kredittbeslutninger eller personlig rådgivning. Les hvordan vi arbeider med kilder, kvalitet og rettelser.